美國會計學會的理論建構(gòu)及其歷史局限

摘要： 私立機構(gòu)美國會計學會的理論建構(gòu)在最近一百多年間出現(xiàn)了反復。在羅斯福要求加強證券市場會計監(jiān)管、美國證監(jiān)會強調(diào)基于事實的信息披露的背景下，美國會計學會在1936年至1948年間形成了一批總體上堅持歷史成本會計理念的理論公告，但之后便陷入彷徨。美國會計學會1957年的公告以“服務(wù)潛能”來界定資產(chǎn)概念，這就表明其理論建構(gòu)必然歸于徒勞。1966年的公告提出了“決策有用性”的概念，并主張并... （共16頁）